小型國有企業需要制定債務與擔保業務管理制度嗎
國有企業不能做擔保? 有法律解釋嗎？
根據擔保法第八條之規定，國家機關不得為擔保人；第九條規定學校、幼兒園、醫院等以公益事業為目的的事業單位、社會團體不得為擔保人。
同時，最高人民法院關于適用《擔保法》若干問題的解釋第三條規定上述不得為擔保人的國家機關和事業單位、社會團體違反法律規定提供擔保的，擔保合同無效，因此給債權人造成損失的，應當根據其過錯承擔相應的民事責任。
故，根據上述法律及司法解釋的相應規定，國有企業是可以為擔保人的。
擴展資料：
做擔保人要符合的條件
擔保人即保證人，根據擔保法規定，第三人和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任。這里的第三人即擔保人，包括具有代為清償債務能力的法人、其他組織或者公民，這里的債權人既是主債的債權人。這里的-按照約定履行債務或者承擔責任，稱為保證債務，也有人稱保證責任。
擔保人應當具有法律規定的資格，即滿足所需條件，包括以下這些：
1、與本案無牽連關系;
2、享有政治權利，人身自由未受到限制;
3、在當地有常住戶口和固定住所;
4、有能力履行擔保義務;
5、沒有明顯的違約記錄。而且擔保人與債權人應當以書面形式訂立保證合同。
參考資料：百度百科-擔保法
小企業財務管理制度如何編寫
公司財務管理制度范本 第一章 總 則 第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。 第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。 第三條 財務管理的基本任務和方法： （一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。 （二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。 （四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。小公司財務管理制度怎么制定
一、庫存現金管理 1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。 2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。 3、不準用“白條”入帳。小企業財務管理制度。 4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。 5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。 6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。 7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。 8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。 9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條關于國有企業對外擔保的法律規定越全越好
一、河南投資擔保業迅速發展的原因是什么？
2009-2010年，我省擔保公司出現暴發式增長，達到1640家。擔保業迅速發展的原因是什么呢？業內人士幾乎異口同聲：有市場，有需求。
1、緩解中小企業融資難問題
中小企業融資難到什么程度，看看瘋狂的高利貸市場就知道了。“珠三角中小企業的融資成本一般在5分（指月息、下同）以上，長三角也沒有低于4分的，不少中小企業陷入不融資等于坐以待斃，而若融資，無疑飲鴆止渴的困局。”（2011年7月28日大河報《百億擔保資金“轉”路彷徨》）。我省民間投資擔保的利率，平均月息1.5分，在國家對民間借貸的法定利率范圍以內，在一定程度上緩解了中小企業融資難的問題。
2、為民間資本開辟一條相對穩定的投資渠道。
看看中國老百姓眼前的投資市場。銀行：一年期定期存款年利率3.5%，而物價水平指數（CPI）一度高達6.5%，老百姓“享受”負利率的待遇已經很久了，銀行的服務收費項目又日益增多。股市：2011年8月8日，“中國股市市值損失最大時接近1.3萬億元，相當于全國13億老百姓，每人一天損失1000元人民幣！”（2011年8月9日大河報《恐慌蔓延全球，股市遭遇“黑色周一”》）。期貨、外匯、黃金：凡涉及“保證金”交易的投資，都可以讓您血本無歸。保險：保險產品的功能本來是防范風險，現在卻被扭曲為“理財產品”誤導客戶，營銷員的口頭語是：“比銀行利息高！”正是通過這些所謂的“投資”渠道，老百姓的錢源源不斷流進少數人的口袋，造成貧富差距不斷擴大。
2007年，國內某著名保險公司董事長兼首席執行官年薪6616萬元，輿論嘩然。“創業板超募1000億元以上”，“創造出近千個億萬富翁，卻無法為中國的創業家們提供實現夢想的資金之源。”（大河報《創業板龍種變跳蚤的三大原因》）“普通投資者則被深深套牢。”（大河報《資本市場不能成為造富機器》）
民間投資擔保相對穩定。收益雖高但不超過法律規定，且有一定風險，應在情理之中。
3、緩解青年人就業難問題
據大河報消息，我省擔保從業人員3.5萬人。據我所知，許多大型河南投資擔保還為員工辦理了社會保險。擔保公司員工絕大部分是大學生，他們訓練有素，熱情禮貌，非常可愛！
4、民間投資擔保公司老板能賺到錢
擔保公司老板是擔保業發展的核心力量，他們許多都是事業有成的民營企業家。開公司就是為了賺錢，賠錢的生意誰會來做？
5、規范民間借貸市場
各地傳來的消息表明：民間借貸市場高利貸猖獗，月息6分、7分甚至1毛以上！老板“跑路”是被高利貸逼出來的，不是合法民間投資擔保逼出來的。合法民間投資擔保的利率，依法不超過銀行貸款利率的四倍。實際上是對民間借貸市場的規范。合法的民間投資擔保越發展，高利貸的市場空間越縮小。
6、縮小社會貧富差距
民間投資擔保，投資的多為窮人，其中以老年人居多，他們攢了一輩子的養老錢，十幾萬、幾十萬，希望有一個安全、收益高的投資渠道。借錢的多為富人，他們是身家百萬、千萬、億萬的民營企業家，以較高成本借款以維持企業正常運轉。兩者各取所需，實際上縮小了貧富差距。
民間投資擔保順應經濟發展的需要，利國利民，這是它得以迅速發展的根本原因。
二、政府“整頓”擔保業的指向是什么？
2010年12月03日大河報《河南擔保業要規范發展》一文透露“記者從省工信廳中小企業服務局獲悉，從2010年12月1日起，到2012年3月31日，全省將暫停擔保機構的設立，備案工作。”2010年12月10日大河報《河南擔保“洗牌”聲聲急》一文再透露：“省工信廳對擔保機構規范整頓情況重新確認的最后期限是2011年年底。”
話是這么說，直到2011年6月11日，省工信廳才公示“初審合格”的全省246家擔保機構名單，其中鄭州地區104家。名單中大部分不為人所知，業內人士說，他們是專做銀保的。后來又發現，名單中還有在2010年12月1日以后拿到備案證、甚至營業執照的。原來政府是可以說了不算的，政府的公信力瞬間崩塌！
省工信廳還宣布了“融資性擔保機構資格認定”的五項條件。其中第3條：去年以來與銀行開展有融資性擔保業務1億元以上或銀行授信1億元以上。我心里直犯嘀咕：這哪里是資格認定呀！沒有資格就敢做1億元銀保業務。這不是鼓勵非法經營嗎？
2011年7月28日大河報發表文章《百億擔保資金“轉”路彷徨》，副題“通過這次整頓，約1300家擔保公司將被洗掉，淘汰率近80%。”文章說：融資性擔保公司將以“銀保”為核心業務。大批擔保公司轉型的方向有兩個，“一是回歸實業領域”，就是退出擔保業。“轉型的另一個方向，則是與擔保領域相關的私募股權投資基金。”我還注意到：自2012年6月10日（工信廳公布初審合格名單的前1天）起，大河報關于私募的文章突然多起來。
到2011年9月，終于有擔保公司拿到經營許可證，簽發日期是2011年8月8日。接著，幾十家擔保公司在媒體上，以廣告形式公布“承諾書”。9月15日，大河報《河南擔保業高調“承諾”的背后》一文說：“省工信廳要求首批初審通過獲經營許可證的擔保公司，在媒體上按照上述內容公開承諾，模板也是工信廳提供的。”“原來擔保公司主營的民間擔保理財類業務肯定不能做了”。“和銀行合作是下一步的主要方向。”業內人士說，拿到經營許可證的公司，已經被省工信廳明確告知不準做民間投資擔保業務，工信廳還在這些公司內部裝了攝像頭。
到此才明白：政府“整頓”擔保業的指向，原來就是封殺民間投資擔保！原以為政府要整頓高利貸、非法集資，結果未見整它們一根毫毛，倒先把合法的民間投資擔保整死了。
三、民間投資擔保的法律依據是什么？
民間投資擔保的法律依據是《中華人民共和國擔保法》。1995年6月30日《擔保法》由全國人大常委會通過，同日中華人民共和國主席江澤民頒布主席令，1995年10月1日施行。那時還沒有擔保公司，但擔保這一民事行為早已存在，并且有國家專門法律保護。
《擔保法》第七條：“具有代為清償債務能力的法人、其他組織或公民，可以做為保證人。”最高人民法院《關于適用中華人民共和國擔保法若干問題的解釋》第十五條：“擔保法第七條規定的其他組織包括：（1）依法登記領取營業執照的獨資企業，合伙企業。”這些規定已經為“依法登記領取營業執照的”擔保公司的擔保資格提供了法律依據。政府企圖用“備案證”、“許可證”剝奪擔保公司合法擔保資格的行為，都是非法、無效的。
《擔保法》第三條：“擔保活動應遵循平等、自愿、公平、誠實信用原則。”第十一條：“任何單位和個人不得強令銀行等金融機構或者企業為他人提供保證；銀行等金融機構或者企業對強令其為他人提供保證的行為，有權拒絕。”政府以經營許可證相要挾，強令擔保公司為銀行擔保或者獲得銀行授信1億元，強令擔保公司在媒體上做“承諾書”，是粗暴干涉企業經營自主權的非法行為，擔保公司有權拒絕！
《擔保法》第二十一條：“保證擔保的范圍包括主債權及利息、違約金，損害賠償金和實現債權的費用。”為擔保公司的業務范圍提供了法律依據。1991年8月13日，最高人民法院《關于人民法院審理借貸案件的若干意見》第六條：“民間借貸的利率可以適當高于銀行的利率……但是最高不得超過銀行同類貸款利率的四倍。超出此限度時，超出部分的利息不予保護。”這一規定為合法民間借貸與高利貸劃清了界線。《擔保法》第五條：“擔保合同是主合同的從合同，主合同無效，擔保合同無效。”根據這一規定，擔保公司為合法民間借貸合同提供擔保，同樣是有效的、受法律保護的。政府封殺合法民間投資擔保的行為，則是非法、無效的。
必須說明：在我國，經人大常委會通過并且由行政首長簽署才能成為法律。政府部門制定的規章，不得與法律相違背、沖突，否則就是非法、無效的。法律不僅老百姓要遵守，政府更應該遵守。
四、融資性擔保公司的主業是什么？
2011年06月21日國辦發（2011）30號文件《關于促進融資性擔保行業規范發展的意見》：
（三）融資性擔保機構要按照安全性、流動性、收益性原則，堅持以融資性擔保業務為核心主業……
（四）鼓勵縣域內融資性擔保機構加強對中小企業和“三農”的融資性擔保業務，積極鼓勵民間資本和外資依法進入融資性擔保行業……
（七）要督促銀行業金融機構加強與融資性擔保機構合作……構建平等、互利、共贏的合作模式。
這份文件沒有一句規定擔保公司只能向銀行“融資”，不準向民間融資。擔保行業本來就是在民間投資擔保的基礎上發展起來的。“融資性”三個字，就是為了與官辦擔保公司的“政策性”相區別。民保、銀保，都是主業。擔保公司做多少民保、多少銀保，屬于企業經營自主權，由企業自主決定，政府無權干涉。如果政府強令擔保公司只能做銀保，不準做民保，不僅違法，而且違規。
五、民間投資擔保的發展會導致銀行關門嗎？
這可能是政府擔心的一個問題，也可能是政府要封殺民間投資擔保的一個原因。然而這樣的情形是不可能發生的。
1、民間借貸不可能取代銀行借貸
民間借貸僅僅是對銀行借貸的補充，它不可能取代銀行借貸。融資客戶是在銀行借不到錢才去找民間借貸的。誰都知道銀行貸款利率低，如果在銀行能借到錢，誰會去找民間借貸呢？銀行應該利用自身優勢，為客戶提供高效，方便、快捷的服務，與擔保業開展良性競爭。不能寄望于政府封殺民間投資擔保（某些保險業人士也有這種心態），維持自身金融壟斷地位。
2、擔保業務的資金來源是有限的
截止2011年8月，我國人民幣存款余額78.67萬元。說這些錢都會去做投資擔保，那只能是笑話。首先，做民間投資擔保的只能是居民存款，而居民存款只占人民幣存款總額的一部分。居民存款可以做投資擔保的，只能是一部分“閑錢”。由于投資擔保的風險性，并不是所有人都會去做。擔保業魚龍混雜，未必人人都能看得清楚。綜合這些因素，實際流入民間投資擔保的錢是有限的。
3、擔保業務的市場也是有限的
民間投資擔保的融資客戶，僅限于生產性的民營中小企業。而且并非每一個融資客戶上門都能拿到錢，只有優質中小企業才能拿到錢。這是因為擔保公司幾乎都是民營企業，面對巨額代償風險，對融資客戶的篩選非常嚴格，淘汰率十有七八。市場經濟就是優勝劣汰，只有這樣才能保持民營經濟的健康、良性、持續發展。
4、擔保業務流程離不開銀行
首先，擔保公司的注冊資本金都是存在銀行的。其次，投、融資客戶之間的資金來往是通過銀行的。再次，融資客戶的資金周轉也是通過銀行的，與銀行貸款客戶一樣。
總之，政府的擔心是不必要的。
六、擔保業和私募股權投資有關系嗎？
兩者沒有任何關系。把它們扯到一塊的首先是媒體，其中似乎還有政府的影子（參見本文第二部分第四段）。
2011年07月15日大河報《投資，和“私募”一起奔跑》，對私募做了客觀、全面的說明，要點摘錄如下：
募集方式：“私募最大的特點就是不公開”，“其實就是指非公開宣傳的，私下向特定投資者募集資金”。
“合伙”私募：“專業管理機構或人士擔任普通合伙人，負責合伙企業的經營管理”，“每年按照基金總額的一定比例收取管理費，”對預定收益的超額部分“按比例分成”，例如20%。“出資人擔任有限合伙人，可依據合伙協議享受合伙收益。”
收益來源：“對未上市企業進行權益性投資，”“最后通過該企業的上市、并購、管理層回購等方式，出售所持股權從而獲得收益。”
風險：“并不是每一個投資項目都能如期成功退出。”“私募基金可能會為企業的爛攤子接盤。”原因：“一是投資管理人的職業能力和道德風險，二是投資項目的風險，”被投資企業可能“出現業績下滑、停工甚至破產。”
哪些人的“游戲”：“私募本身就是面向特定群體募集的，并不是所有老百姓都能參與的投資方式。”以“鼎輝”（私募基金名稱）為例，“單個投資要求達到3000萬元。“合伙私募”投資人數要求不超過50人。”
與非法集資的區別：“根據我國最高法院對于非法集資活動判定”，“私募基金的募集活動和非法集資活動主要有兩個界定，一個是募集資金的對象，私募是針對特定對象”，“非法集資的特征是只要拿錢，誰都可以。”“二是人數的限制，……對于有限合伙企業私募來說，人數不能超過50個。而非法集資是只要有人拿錢，參與的人越多越好。”“還有一個要特別注意的是：有無保底或收益承諾。私募基金沒有保底或收益承諾，而保底或收益承諾則是非法集資賴以生存的唯一法寶。”
讀完此文，我的結論是：1、私募不是咱老百姓的游戲。2、私募一旦“越界”會有非法集資的嫌疑。3、把擔保公司和老百姓導向私募，有“誘良為娼”之險！
七、封殺民間投資擔保的后果是什么？
1、加劇中小企業融資難問題
封殺民間投資擔保，等于切斷民間資本與民營經濟聯系的合法渠道。民間投資擔保的興起，本來就是為彌補銀行貸款的不足。封殺民間投資擔保以后，大家又都擠到銀行排隊貸款，融資難加劇可想而知。2011年6月30日，大河報《河南擔保備戰銀保》一文，轉述業內人士的話說：“自上次上調存款準備金率后，銀行貸款異常緊張，甚至批準的房貸由于沒有額度，都遲遲難以放款。在目前銀根緊縮的背景下，擔保公司從銀行融資難上加難。”因為借不到錢，“跳樓”的老板會更多。
2、高利貸，非法集資更加泛濫
合法的民間投資擔保渠道被堵死以后，民間資金流向哪里呢？流回銀行等著被CPI吃掉？資本的逐利性使其流向高利貸、非法集資的可能性更大一些。在高利貸的威逼下，“跳樓”的老板會更多。在非法集資的誘惑下，上當的老百姓也會更多。事實上，在大河報推出系列“私募”文章以后，暗地里以“私募”名義非法集資騙錢的事也多起來。
3、數萬青年重新失業
擔保公司是在民間投資擔保的基礎上發展起來的。民間投資擔保不讓做了，民間融資當然也不需要人了，擔保公司必然大量裁員。專做銀保，大量擔保公司難以生存，只有關門大吉。數萬優秀青年懷著破碎的夢想，將重新流落街頭，踏上艱難求職路。
4、民營擔保公司難以生存
2011年7月4日大河報《河南擔保備戰銀保》一文，轉述業內人士的話說：“與通脹背景下洶涌澎湃追求高收益的民間資本相比，銀保融資不僅存在速度問題，更重要的是將影響公司業務規模，而這，勢必影響擔保公司的利潤額。”開公司賺不到錢，結果只有關門。
政府要擔保公司專做銀保，實際上是把銀行的風險轉嫁給擔保公司。2011年9月14日，大河報消息：福建安溪民間借貸崩盤，一村主任欠債3億多元出逃，安溪工商銀行涉及5000多萬元。這5000多萬元如果由一家民營擔保公司擔保，這家擔保公司恐怕也會應聲而倒。
在這種情況下，大批擔保公司將退出歷史舞臺（或者被政府趕出歷史舞臺），只剩下幾家政府出資的所謂“政策性”擔保公司“笑傲江湖”。封殺民間投資擔保，不是發展，而是毀滅擔保行業！
八、老百姓對政府的期望是什么？
答案只有一句話：支持合法投資擔保，打擊高利貸、非法集資。
1、什么是合法投資擔保、高利貸、非法集資
合法投資擔保：是依法登記領取營業執照的擔保公司，對合法借貸合同的債權人提供擔保的行為，包括民間借貸擔保，銀行借貸擔保。
高利貸：機構或個人用自有資金或者募集資金，以超過銀行同類貸款利率四倍以上利率發放貸款的行為。受害者多為民營企業老板。
非法集資：2010年12月22日，最高人民法院“關于非法集資司法解釋”第一條：“違反國家金融管理法律規定，向社會公眾（包括單位和個人）吸收資金的行為。”虛假融資實質是用欺騙手段吸收資金。受害者多為老百姓。
2、合法投資擔保與高利貸、非法集資的區別
與高利貸的區別：利率是否超過銀行同類貸款利率的四倍。四倍以下為合法投資擔保，四倍以上為高利貸。
與非法集資的區別：是否吸收資金。擔保公司只能為借貸合同的債權人提供擔保，不能吸收資金。吸收資金則為非法集資。
不法分子故意混淆兩者區別，是為了欺騙老百姓，獲取非法利益。政府如果混淆兩者區別，拳頭就可能打錯地方。
3、怎樣支持合法投資擔保
2至4日，溫家寶總理赴溫州調研民間借貸情況。他強調：支持和發展中小企業具有全局和戰略性的重要意義。要加強對民間借貸的監管，引導其陽光化、規范化發展，發揮其積極作用。$2，國務院常務會議出臺支持中小企業發展的諸多政策措施。金融支持（6）：“在規范管理、防范風險的基礎上促進民間借貸健康發展。要按照市場原則進行，減少行政干預。”
合法民間投資擔保，就是民間借貸的陽光化、規范化發展，期望省政府立即停止封殺做法，拆除攝像頭。政府發放的1640多本擔保公司營業執照，就是對擔保公司擔保資格的認定。是具有法律效力的。“備案證”、“許可證”重復資格認定，法律上自相矛盾，實際上行不通。除了滋生腐敗，沒有任何意義。
河南省政府關于擔保公司注冊資本金的規定是正確的，因為它可以增強擔保公司抗風險能力，期望政府盡快落實。對于注冊資本金達到政府要求的擔保公司，應盡快換發新的營業執照，以利擔保公司正常開展業務。未達要求，限期達成；超過期限的，停止新業務，待老業務結束，由工商部門吊銷營業執照。
4、怎樣打擊高利貸、非法集資
這里指打著擔保公司旗號，從事高利貸、非法集資的現象。
河南省工信廳做為擔保業的主管機關，主要職責是制訂政策。省工信廳應把主要精力，轉移到盡快制訂一部擔保業監管細則上。監管細則要對擔保公司設立、撤銷條件，注資要求，代償準備金率，高利貸、非法集資的界定，各種違法違規行為的處罰（警告、限期整改、罰款、停業整頓、吊銷營業執照），分別做出明確規定。制訂這部監管細則要廣泛聽取社會各界和擔保機構的意見，切忌“閉門造車”
各級工商部門是實施這部監管細則的執行機關。工商部門要根據這部監管細則的規定，核發、吊銷營業執照，查處各種違法違規活動。要鼓勵群眾舉報，舉報屬實有獎。
對于高利貸，一經查實，立即停業整頓，予以處罰，直至吊銷營業執照。利息超出國家規定部分，融資者可以拒付。對暴力追債者，公安機關介入依法嚴懲。對于非法集資，一經查實，公安機關立即介入，控制公司負責人，責令退還投資者本金，吊銷營業執照，追究法律責任。嚴禁超限額擔保（注資1億，單項擔保余額超千萬），一經查實，給予處罰。政府果真這樣做了，不信天下不太平！
腐敗和不作為，是某些政府監管部門存在的兩個最嚴重的問題。政府在擔保監管問題上將如何動作，全省人民將拭目以待！
九、作者聲明
民間投資擔保這一形式，是河南人民（具體就是河南邦成擔保公司）順應經濟發展的需要，在中華人民共和國擔保法及相關法律基礎上的一個創新，是河南人民的驕傲。希望河南省政府在擔保業的整頓上，也能為全國做出典范。
由于是新生事物，不論政府、媒體、民眾，對擔保業還存在一些模糊認識。為了對政府決策提供參考，與社會各界進行交流，我將把本文寄送有關政府首長，分送各大擔保公司，并發到互聯網上。歡迎各界傳閱、轉發、下載，歡迎批評指教！
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