信用卡是英文的信用卡，簡單易懂，以個人信用為基礎。信用卡也叫“信譽卡”。

儲蓄卡英文是debit card，也叫借記卡。這是一個比較專業的說法，但是和“借”有什么關系呢？很難理解。

有人說你儲蓄卡里的錢相當于借給銀行的錢，所以是借記卡。這雖然有道理，但不是專業的解釋。因為這里的“借”和“貸”都是財務術語，來源于復式記賬法，與這兩個詞本身的含義無關。

復式記賬是指一筆資金的變動同時記錄在兩個賬戶中，不同于只記錄收入和支出的單邊日賬。

簡單的記賬，如果只是工資收入和日常開銷，用單邊日記賬就可以了，但是復雜的記賬，如果你不知道怎么用日記賬記，就算記了也是一筆糊涂賬。

舉個例子，

自己的錢已經提前付了出差費，要報銷。

向朋友借了10萬買房子。

幫朋友購買護膚品，朋友以后會退貨。

我用分期付款的方式買東西。總支出是一次性記在日報表上，還是只記每個月到期的部分？如果你記錄了總支出，但實際上未支付的部分在你自己手里，給自己一個你還有很多現金的假象。如果你只記錄每月還款額，但實際上你欠的錢遠遠多于每月還款額。

炒股，如果你的總投資額是固定的，那就沒問題。當你最終退出的時候，你是盈利還是虧損就清楚了。但在牛市中，大部分人一有錢就投資，甚至不惜借錢或杠桿炒股。到底有多少人連自己的本金是多少都不知道？借錢炒股，本金是多少還是多少，浮虧浮盈，這筆賬怎么記？這都是愚蠢的。

我們知道：

總資產-負債=凈資產

你買了一套100萬的房子，首付30萬，貸款70萬。你覺得自己背負著70萬的貸款，擔心失業了就要跳樓。其實不用擔心，因為你的身家還是30萬。當你實在沒辦法，只能賣房子還貸的時候，還剩下30萬。這個還沒考慮到房產升值，反正你也不會跳樓。

要轉換這個公式，它是：

總資產=負債凈資產

在會計上，資產是指總資產，凈資產稱為“所有者權益”。這個公式變成了

資產=負債所有者權益(凈資產)

考慮到公司資產多變，既有收入又有支出，增加兩項，共五項。

資產=負債所有者權益(凈資產)收入-費用

大家注意到減號(-)出現在右邊，為了邏輯統一，把它移到了左邊。

資產費用=負債的所有者權益(凈資產)收入。

因為這五項是一個總分類，每個分類下又有很多子分類，所以這個公式可以再細分。每個子項對應一個會計科目，每個會計科目都有對應的賬簿。

這里有一個詳細的資產負債明細，這樣你就可以理解下面的內容了。

資產不僅包括你目前擁有的現金或實物，如銀行存款、你家里和錢包里的錢，還包括暫時不在你手里，但在未來一定時期內會在你手里的資產。比如你以100萬元賣給客戶的設備，3個月后客戶會付款。雖然你目前沒有收到錢，但是這100萬以后會收到，所以也是你的資產，叫應收賬款，列入資產類。同樣的，你借給別人的錢，你存銀行的時間，你買的股票和基金，你都可以把它們當做應收賬款，因為雖然你暫時控制不了，但它們將來還是會來找你的。

負債不僅是銀行貸款，也是你將來要付給別人的錢。比如你買了一臺100萬的設備，要三個月才能結清貨款。這就是所謂的應付賬款，它包括在負債類別中。

再次更改此公式：

資產(現金應收賬款)費用=負債(應付銀行貸款)所有者權益收入(凈資產)

復式簿記提供：

只要增加左邊的任何一項，該項就記為借方。

只要右邊任何一項增加，該項就記為貸項。

恰恰相反：

只要左邊任何一項減少，該項就記為貸方。

只要右邊的任何一項減少，該項就記為借方。

這就是死記硬背，沒有理由。快速記憶法是指資產和費用的增加記為借方(借方)，負債和收入的增加記為貸方(貸)，反之亦然。

復式簿記還有一條規則：

借必須借，借必須對等。

也

就是說，credit（貸）和debit（借）是同時發生的，只要某個項目記了credit（貸），另外一個項目一定會有一個debit（借），而且二者的值是相等的。

比如，公司賒賬買了10臺電腦，價值10萬元。

先列出公式：

資產（現金 應收賬款） 費用 = 負債（銀行借款 應付賬款） 所有者權益（凈資產） 收入

資產：固定資產增加，固定資產賬本里記為 debit（借）10萬元。

負債：應付賬款增加，應付賬款賬本里記為 credit（貸）10萬元。

等一個月后你給供應商付款10萬的時候：

資產：銀行存款減少，銀行存儲賬本里記為credit（貸）10萬元。

負債：應付賬款減少，應付賬款賬本里記為debit（借）10萬元。

我們來看信用卡credit card和借記卡debit card。注意，因為卡都是銀行發的，所以這里的credit和debit都是站在銀行的立場看來的。

信用卡是銀行給你透支的卡，但是給你的額度并不是直接給你這么多錢，所以發信用卡給你時并不會引起任何資金變化。只有在你刷卡的時候，才有變動，但是這個錢也不是直接給你，而是給商戶的，所以你每刷一筆錢，就給銀行產生了相應的應付賬款。比如你刷信用卡5000元買了個手機，銀行就應付給商戶5000元（一般刷卡第二天銀行才會付給商戶），這5000元就銀行新增的應付賬款，屬于負債，負債增加記為credit，所以叫credit card。

借記卡是你先存錢進去的卡，卡里的錢站在用戶的角度是用戶的資產，但站在銀行的角度是銀行欠你的錢，屬于銀行的應付賬款，當你刷卡消費時，卡里的余額減少，對應的是銀行應付賬款減少，負債減少，記為debit，所以叫debit card。

如果沒看明白，就把上面的內容再看一遍，這樣你才能理解下面credit note 和debit note的意思。

做國際貿易的小伙伴應該熟悉debit note，這是向客戶要錢的憑證，性質和invoice一樣，以前說過invoice的本質是賬單，發賬單給客戶就是要求客戶付款，而debit note也是要要客戶付款，有什么區別呢？

invoice一般用于催收常規的支付，比如貨款等等，但對于一些偶發性的小額費用，如模具費、樣品費，或者由于某種原因客戶需要補差價給你，你就發debit note給客戶。

為什么叫 debit note呢，因為應收賬款增加，計debit，所以你記住debit note就是應收賬款，不只是你可以發debit note給你客戶，客戶也可以發debit note給你向你催款，比如產品出現了質量問題，需要賠償，客戶就發debit note給供應商收賠款。

同理，credit note是應付賬款，常用于從下一筆貨款中抵扣。比如客戶收到貨之后發現有部分產品損壞，需要退貨退款，這時候供應商就要支付這一筆費用，有時候供應商會和客戶商量好，這次就不退錢給客戶了，客戶可以直接從下一筆貨款中抵扣。這時候供應商只要開一個credit note給客戶，客戶拿到這個credit note后下次支付貨款時從中減去相應的錢，就當供應商已經支付了。

總結：

只要明白了這個，你看到如下的表達你就不會看不懂了。

- I credited 10K USD to your account= I wired 10K USD to your account.

- 我給你賬戶付款了1萬美元。

- The management fee will be automatically debited from your account on a yearly basis.

- 賬戶管理費每年會自動從你的卡里扣。

再總結，在針對賬戶資金變動時：

相關問答：