現金流量表的填寫格式怎么填寫?

1.編制現金流量表要按月編制,現金流量須逐月累計,最后生成年度現金流量表.

2.金流量表的數據來源是記帳憑證.編制現金流量表時要逐張翻閱全部記帳憑證.判斷一張記帳憑證所記錄的金額是否列示于現金流量表,應采用會計科目優先制,即根據憑證所涉及的會計科目來作出判斷.一張完整有效的記帳憑證,有許多要素組成,最基本的要素有:(1)會計科目;(2)記帳方向;(3)金額數據;(4)經濟業務內容.現金流量表主要依據這4要素來編制.

3.科目劃分為兩類:現金和非現金類.現金類科目包括:(1)現金;(2)銀行存款;(3)其他貨幣資金;(4)備用金;(5)短期人價證券.需要說明的是,短期有價證券.是指從購買之日起3個月內到期的各種有價證券.備用金,系指企業員工外出公務所借支的備用金,因尚示形成經營活動支出,故仍屬企業的貨幣資金范疇.非現金類科目,系指會計科目表中除現金類5個科目以外的全部會計科目.

4.在全部會計科目劃分現金類和非現金類的基礎上,將所有的記帳憑證按所涉及的會計科目劃分為3類:

(1)雙金類憑證,記帳憑證的借貸雙方都是現金類科目.

(2)雙非類憑證,記帳憑證的借貸雙方都不是現金類科目.

(3)單金類憑證,記帳憑證的借貸雙方只有一方是現金類科目.

雙金類,雙非類憑證所記錄的金額都不在現金流量表上反映.只有單金類憑證所記錄的金額應當,而且必須全部列示于現金流量表的某一行次內,不重不漏.

若是判斷一張記帳憑證是單金類憑證,其所記載的金額就必須列示在現金流量上,選擇具體行次時應采用客觀內容優先制.即依據憑證摘要的具體內容,選擇列表行次.一張記帳憑證使用的會計科目是借記現金類科目,貸記非現金類科目,此類記錄的金額一律視為現金流入.反之,借記非現金類科目,貸記現金類科目,此類憑證記錄的金額一律視為現金流出.

綜上所述,憑證法的基本原則可以簡單概括為:雙金雙非要排除,單金憑證不重漏,借金貸非是流入,借非貸金是流出,是否列表看科目,列表行次看內容.
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